- 위험회피회계 개념
- 위험회피회계 적용을 목적으로 헤지 유효성 평가 실시
- 위험회피 대상과 수단의 위험회피 금액 측정
- 위험회피회계 유형
- 공정가치 위험회피
- 공정가치 변동에 대한 위험회피 금액 측정
- 확정계약에만 적용 가능
- 현금흐름 위험회피
- 현금흐름 변동에 대한 위험회피 금액 측정
- 예상계약에 대해 적용 가능
- 해외사업장순투자의 위험회피
- 해외사업장의 화폐성 항목에 대한 위험회피 금액 측정
- 헤지 유효성 평가방법
- 가상의 파생상품 활용
- 채권과 스왑을 비교하기 위해 가상의 파생상품을 활용
- 가상의 파생상품 : 위험회피개시일 기준 완벽히 헤지 되는 상품
- Currency Basis Spread 제거
- CRS에 내재된 Currency Basis Spread (CBS)를 제거 후 평가
- CBS : CRS Rate에 내재된 Country Risk Premium
- 다양한 시나리오 구성
- CCP 가격 반영, 특정 시나리오 적용 등 상품별 특성을 고려한 시나리오