위험회피회계
위험회피회계 개념
  • 위험회피회계 적용을 목적으로 헤지 유효성 평가 실시
  • 위험회피 대상과 수단의 위험회피 금액 측정
위험회피회계 유형
공정가치 위험회피
공정가치 변동에 대한 위험회피 금액 측정
확정계약에만 적용 가능
현금흐름 위험회피
현금흐름 변동에 대한 위험회피 금액 측정
예상계약에 대해 적용 가능
해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장의 화폐성 항목에 대한 위험회피 금액 측정
헤지 유효성 평가방법
가상의 파생상품 활용
채권과 스왑을 비교하기 위해 가상의 파생상품을 활용
가상의 파생상품 : 위험회피개시일 기준 완벽히 헤지 되는 상품
Currency Basis Spread 제거
CRS에 내재된 Currency Basis Spread (CBS)를 제거 후 평가
CBS : CRS Rate에 내재된 Country Risk Premium
다양한 시나리오 구성
CCP 가격 반영, 특정 시나리오 적용 등 상품별 특성을 고려한 시나리오